咨询公司Alvarez & Marsal发布了一份关于黎巴嫩央行管理的毫不妥协的法医报告，指出其前行长里亚德?萨拉梅(Riad Salameh)在监管该行方面的独特角色，其特点是“个性化”和“不受审查”的方法。
黎巴嫩正在努力应付其最严重的经济危机之一，其金融部门损失达700亿美元，国家货币贬值约98%。
2020年9月，Alvarez & Marsal受命对监管机构利比亚银行(Banque du Liban)进行法务审计。
目的是依法审查金融交易，发现可能存在的挪用行为。
法务审计遇到了许多障碍和延误，并面临BDL的抵制。周四，法务审计被提交给了看守财政部长尤瑟夫·哈利勒。
《国家报》看到的这份报告长达332页，分为14个部分，涵盖了从2015年到2020年初的这段时间。
它仔细审查了BDL的合规和内部控制，发现了不规范的会计做法、缺乏透明度和薄弱的控制机制。
里亚德·萨拉梅(Riad Salameh)成为主要的决策者，他的权威受到的制约非常有限。
以下是主要发现:
这可能是报告中最重要的发现:Alvarez & Marsal发现了在特定时期“非法佣金总额达1.11亿美元”的证据。
这补充了对2002年至2016年期间流入Forry Associates Ltd的总计3.3亿美元可疑佣金的持续调查。
欧洲调查人员怀疑，Salameh通过其兄弟的公司Forry输送公共资金，并与黎巴嫩央行签订了一项非常规协议。
在此期间，福瑞每次从央行购买金融工具，都会从商业银行收取0.38%的佣金——这些银行不知情，福瑞也不提供任何服务作为回报。
引用《国家报》的报道，Alvarez & Marsal调查了围绕这些委员会的担忧。
他们的分析揭示了更多的中介机构，凸显了汇入同一“咨询账户”的更多佣金的存在。
《国家报》此前曝光了BDL内部所谓阴谋的机制，司法文件将Forry描绘成一个看似空壳的公司，在没有提供任何相应服务的情况下收取佣金。
根据官方文件，我们的调查将BDL“佣金账户”中的钱追踪到了与萨拉梅及其同伙有关的欧洲高档房地产，这些房地产现已被欧洲司法机构没收。
因涉嫌挪用公款，法国和德国已对萨拉梅发出逮捕令。周四，美国因其“腐败和非法行为导致黎巴嫩法治崩溃”而对他实施制裁。
值得注意的是，Alvarez和Marsal的报告主要研究的是后forry时代，因为向该公司的转移在2015年之后停止了。
审计人员写道:“这似乎是黎巴嫩和国际检察机关正在调查的佣金计划的延续。”
该账户通过不同的方式贷记，包括通过与黎巴嫩经纪公司Optimum Invest的交易，以及从黎巴嫩AM银行收到的付款转账。
审计人员写道，这些交易似乎“极不规范”。
然而，Alvarez & Marsal无法确定最终受益人的姓名，也无法确定从存入佣金的BDL“咨询”账户转账的账户，因为央行以银行保密法为由，在Swift摘录中隐瞒了受益人的详细信息。
BDL还拒绝安排与员工面对面的访谈，因此只能采用书面问卷调查的方式，只对特定数量的员工进行调查。
Alvarez & Marsal还对BDL的“非传统”会计准则提出了质疑，该准则允许该机构不透明地公布其财务数据，并隐瞒其损失。
他们说，央行使用了许多非常规方法来管理其资产负债表，每年都保持盈利的表象，并允许它每年始终向财政部的账户拨出约4000万美元。
在几十年的时间里，BDL将资本积累的损失分配到一个指定的账户，目的是通过未来的收入来抵消这些损失。
这种收入被称为“铸币税”——中央银行从发行货币或银行中介活动中产生的收入。
然而，BDL过度使用这种方法来掩盖其急剧上升的亏损，尤其是自2016年以来的亏损。
即使是一项非常规的会计政策，为了成为一项政策，也需要具备某些基本特征，例如，表述清楚、能够被审计、不依赖于主观判断。BDL的会计政策在这方面失败了。
据审计人员称，BDL从2015年的10.7万亿黎巴嫩镑(72亿美元)的外汇盈余转变为2020年底的76.4万亿黎巴嫩镑(507亿美元)的赤字。
报告补充称，这种恶化“没有反映在BDL年度财务报表中的资产负债表中，这些报表是使用非常规会计政策编制的”。
Alvarez & Marsal还批评了巴西央行缺乏全面的良好治理和风险管理安排，以及萨拉梅“作为关键决策人物”的角色，称他“行使的权力基本上不受审查”。
“这可能是由于内部治理和控制框架薄弱，以及外部监督机制基本上无效且人手不足。”
根据黎巴嫩法律，本应管理BDL并制定货币政策的中央委员会(Central Council)“作为一个管理机构基本上是无效的，对行长行使决策权没有任何挑战”。
中央委员会的决定由多数投票决定，包括行长、四名副行长和两名政府代表，即财政部局长和经济贸易部局长。
Alvarez & Marsal表示，他们“在会议记录中没有发现任何挑战或不同意见/观点”。
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希望本篇文章《黎巴嫩中央银行的司法审计批评了Riad Salameh领导下的BDL管理》能对你有所帮助！
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